К отчету о результатах осуществления муниципального финансового контроля финансовым отделом администрации Шумерлинского района Чувашской Республики за 2015 год
За 2015 год ведущим специалистом-экспертом сектора бухгалтерского учета, отчетности и финансового контроля финансового отдела администрации Шумерлинского района проведено 10 проверок, в том числе:
Плановые проверки составления и исполнения смет доходов и расходов, эффективности и целевого использования бюджетных средств и имущества в Магаринском и Нижнекумашкинском, Большеалгашинском сельских поселениях за период с 01.01.2014 по 31.12.2014.
Плановые проверки составления и исполнения плана финансово - деятельности, составления муниципального задания, отчета об исполнении муниципального задания в МБОУ «Егоркинская СОШ», МБОУ «Ходарская СОШ» им. И. Н. Ульянова, МБОУ «Юманайская СОШ», МБОУ «Торханская НШ-ДС», МАУ ДО «Спортивная школа им. В. Н. Ярды» Шумерлинского района за период с 01.01.2014 по 31.12.2014, плановая проверка составления и исполнения плана финансово - деятельности, составления муниципального задания, отчета об исполнении муниципального задания в отделе образования, спорта и молодежной политики администрации Шумерлинского района за период с 01.01.2014 по 31.12.2014, плановая проверка соблюдения законодательства в сфере закупок товаров, работ услуг для обеспечения муниципальных нужд в Ходарском сельском поселении» за период с 01.01.2014 по 31.11.2015.
В связи с тем, что учредительные и бухгалтерские документы МБОУ «Шумерлинская СОШ» за 2014 год изъяты ОВ и ПИ МО МВД России «Шумерлинский» из плана контрольной работы финансового отдела администрации Шумерлинского района на 2014 год исключено проведение плановой проверки составления и исполнения плана финансово - деятельности, составления муниципального задания, отчета об исполнении муниципального задания МБОУ «Шумерлинская СОШ» за период с 01.01.2014 по 31.12.2014.
Проверками выявлено.
Плановыми проверками выявлены финансовые нарушения на общую сумму 34432,15 руб., а именно:
Плановой проверкой составления и исполнения смет доходов и расходов, эффективности и целевого использования бюджетных средств и имущества в Магаринском сельском поселении за период с 01.01.2013 по 31.12.2014 выявлены нарушения следующего характера:
Проверкой состояния расчетов и соблюдения расчетной дисциплины с подотчетными лицами за 4 квартал 2014 года выявлено, что в нарушение Постановления Госкомстата России от 05.01.2004 № 1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты», командировочное удостоверение (унифицированная форма № Т-10, форма (окуд 0301024), которая является документом, удостоверяющим время пребывания в служебной командировке, не заполнены дата составления, номер документа, табельный номер и т.д. В авансовых отчетах не проставлены номера и даты, в нарушение Постановления Госкомстата России от 01.08.2001 № 55 (форма № АО-1).
Проверкой оформления путевых листов за 2014 год выявлено, что в нарушение п. 1.2. Постановления Госкомстата РФ от 28 ноября 1997 N78 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету работы строительных машин и механизмов, работ в автомобильном транспорте» путевые листы на легковой автомобиль (форма № 3) заполнены, с нарушением, так как на обратной стороне путевого листа не указывается время выезда, время возвращения, всего в наряде часов и т. д.
Также в нарушение Письма Минфина России от 20.02.2006 г. № 03-03094/1/129 в путевых листах нет подробной информации о конкретных маршрутах следования автомобиля не отражены пункты движения служебной машины, включая наименование и точный адрес организации или учреждения, куда ездили на этом автомобиле. В них обобщенно указано «по городу».
По состоянию на 20.02.2012 было произведено снятие показаний спидометра на автомобиль ВАЗ-210740 государственный номер А737ЕС у главы Поселения Егоровой Л. Д.
Проверкой снятия показаний спидометра от 20.02.2015 года на автомобиль ВАЗ-210740 государственный номер А737ЕС у главы Поселения Егоровой Л. Д. выявлено, отклонение показаний спидометра с данными путевого листа от 20.02.2015 года на 33792 км. Показания спидометра по состоянию на 20.02.2015 года составляют 98096 км. Показание спидометра по данным путевого листа от 20.02.2015 года при выезде составляет 64304 км. Отклонение составляет 33792 км. Цепочка показаний спидометра не нарушена.
В авансовых отчетах в нарушение (формы № АО-1, утв. Постановлением Госкомстата России от 01.08.2001 № 55) не проставлены номера и даты.
Плановой проверкой составления и исполнения смет доходов и расходов, эффективности и целевого использования бюджетных средств и имущества в Большеалгашинском сельском поселении за период с 01.01.2013 по 31.12.2014 выявлены финансовые нарушения на сумму 292,16 руб., а именно:
Проверкой списания бензина за 2014 год выявлено, что глава Большеалгашинского сельского поселения Медведев М. Н. с 20 января по 02. февраля 2014 года был направлен на профессиональную подготовку в Чебоксарский филиал ФГБОУ ВПО «Российская академия народного хозяйства и государственной службы при Президенте Российской Федерации». Будучи на учебе (профессиональной подготовке) ему 2 февраля 2014 года выписан путевой лист № 243 от 02.02.2014 года и заправлен бензин в количестве 15 литров. Общий пробег составляет 112 км, на который необоснованно израсходован бензин в количестве 10,4 литров на сумму 292,16 руб.
Снять показания спидометра на автомобиль ВАЗ-2107 государственный номер А955ЕВ у главы Поселения Медведева М. Н. по состоянию на 12.05.2015 года не предоставляется возможным, так как автомобиль ВАЗ-2107 государственный номер А955 ЕВ находится на ремонте. Последний путевой лист сдан в бухгалтерию от 27.01.2015 года.
В Большеалашинском и Магаринском сельских поселениях в нарушение п. 1.2 Постановления Госкомстата РФ от 28 ноября 1997 N78 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету работы строительных машин и механизмов, работ в автомобильном транспорте»:
- журнал учета движения путевых листов (форма № 8), который применяется для контроля за движением путевых листов, выданных водителю и сдачей обработанных путевых листов в бухгалтерию к проверке не представлены;
-путевые листы на легковой автомобиль (форма № 3) заполнены, с нарушением, так как в путевых листах не указывается табельный номер, экономия, перерасход, всего в наряде часов и т. д.
Проверкой оформления приказов о предоставлении ежегодных оплачиваемых отпусков в Магаринском и Нижнекумашкинском сельских поселениях. выявлено, что в нарушение Постановления Госкомстата России от 05.01.2004 № 1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты», форма унифицированная (форма №Т-6), которая применяется для оформления и учета отпусков, предоставляемых работникам в соответствии с законодательством, предусматривает указание различных видов отпусков, предоставляемых работнику, в том числе ежегодного основного оплачиваемого и других видов отпусков, в том числе дополнительного отпуска бухгалтерией не заполняется. В одном приказе отражаются сведения о предоставлении ежегодного основного и дополнительного отпуска.
-в личных карточках работников форма № Т-2ГС (МС) (утв. Постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 N1) в графе 9 «отпуск», в Магаринском, Нижнекумашкинском и Большеалгашинском сельских поселениях не указывается какой именно отпуск ежегодный, учебный, дополнительный, без сохранения заработной платы.
Проверкой составления и исполнения плана финансово - деятельности, составления муниципального задания, отчета об исполнении муниципального задания МБОУ «Егоркинская СОШ» и МБОУ «Ходарская СОШ» им. И. Н. Ульянова» за период с 01.01.2014 по 31.12.2014 выявлены финансовые нарушения на сумму 34139,99 руб., а именно:
Проверкой состояния расчетов с дебиторами и кредиторами и соблюдения расчетной дисциплины за 4 квартал 2014 года МБОУ «Егоркинская СОШ» и МБОУ «Ходарская СОШ» им. И. Н. Ульянова» выявлено, что в нарушение Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (с дополнениями и изменениями) поселением своевременно не были приняты меры по погашению кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности (свыше 3-х лет), в результате чего допущены неисполненные обязательства в общей сумме 34139,99 руб., т. е. кредиторская задолженность с истекшим сроком давности в сумме 34139,99 руб., из них:
- в МБОУ «Егоркинская СОШ» в сумме 3646 руб.;
- в МБОУ «Ходарская СОШ» им. И. Н. Ульянова» в сумме 30493,99 руб.
В ходе проверок данные нарушения устранены. Согласно приказов директоров МБОУ «Егоркинская СОШ» и МБОУ «Ходарская СОШ» им. И. Н. Ульянова» «О списании просроченной задолженности» и на основании решений постоянно действующих инвентаризационных комиссий списана кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности в сумме 34139,99 руб., из них:
- в МБОУ «Егоркинская СОШ» в сумме 3646 руб.;
- в МБОУ «Ходарская СОШ» им. И. Н. Ульянова» в сумме 30493,99 руб.
Суммы списанной задолженности по балансу отнесены по учету на забалансовый счет 20 «Списанная задолженность невостребованная кредиторами».
Проверкой составления и исполнения плана финансово - деятельности, составления муниципального задания, отчета об исполнении муниципального задания МБОУ «Юманайская СОШ» и МБОУ «Торханская НШ-ДС» за период с 01.01.2014 по 31.12.2014 финансовых нарушений не выявлено, а выявлены нарушения следующего характера, а именно:
Проверить порядок формирования муниципального задания и финансового обеспечения не предоставляется возможным, так как положение о формировании муниципального задания к проверке не представлено.
В нарушение ст. 78.1 Бюджетного Кодекса РФ, п. 3. ст. 9.2 Федерального Закона от 08.05.2010 № 83-ФЗ « О внесении изменений в законодательные акты РФ в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений ( в ред.от 08.05.2013) и в нарушение ст. 69. 1 Бюджетного кодекса РФ к проверке не представлены соглашение о порядке и условиях предоставления субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ), заключенные между главным распорядителем средств федерального бюджета и учреждением, график перечисления субсидии и методика расчета стоимости муниципальных услуг.
К проверке не предоставлена пояснительная записка о выполнении или невыполнении показателей муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ).
Плановыми проверками составления и исполнения плана финансово - деятельности, составления муниципального задания, отчета об исполнении муниципального задания в МБОУ «Егоркинская СОШ», МБОУ «Ходарская СОШ» им. И. Н. Ульянова, МБОУ «Юманайская СОШ», МБОУ «Торханская НШ-ДС», МАУ ДО «Спортивная школа им. В. Н. Ярды» Шумерлинского района за период с 01.01.2014 по 31.12.2014, плановой проверкой составления и исполнения плана финансово - деятельности, составления муниципального задания, отчета об исполнении муниципального задания в отделе образования, спорта и молодежной политики администрации Шумерлинского района за период с 01.01.2014 по 31.12.2014 выявлено, что в нарушение приказа Минфина России от 13.06.1995 № 49 «Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, Приказа Минфина России от 08.11.2010 № 142 н, выверки взаимных расчетов перед составлением годовой бухгалтерской отчетности произведены не со всеми организациями и учреждениями.
Плановой проверкой соблюдения Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» при осуществлении закупок товаров, работ, услуг для нужд Ходарского сельского поселения Шумерлинского района Чувашской Республики за период с 1 января 2014 года по 31 ноября 2015 года нарушений не выявлено.
Меры, принятые по результатам проведенных проверок.
Проведенными проверками выявлены финансовые нарушения на общую сумму 34432,15 руб., со средствами бюджетов муниципальных образований.
По результатам проведенных проверок в проверенные предприятия направлено 7 предложений на устранение выявленных финансовых нарушений, 3 предложения направлено в вышестоящие организации. Акты проверок составления и исполнения смет доходов и расходов, эффективности и целевого использования бюджетных средств и имущества в Магаринском и Шижнекумашкинском, Большеалгашинском сельских поселениях за период с 01.01.2013 по 31.12.2014, плановых проверок составления и исполнения плана финансово - деятельности, составления муниципального задания, отчета об исполнении муниципального задания в МБОУ «Егоркинская СОШ», МБОУ «Ходарская СОШ» им. И. Н. Ульянова, МБОУ «Юманайская СОШ», МБОУ «Торханская НШ-ДС», МАУ ДО «Спортивная школа им. В. Н. Ярды» Шумерлинского района за период с 01.01.2014 по 31.12.2014, плановой проверки составления и исполнения плана финансово - деятельности, составления муниципального задания, отчета об исполнении муниципального задания в отделе образования, спорта и молодежной политики администрации Шумерлинского района за период с 01.01.2014 по 31.12.2014, плановой проверки соблюдения Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» при осуществлении закупок товаров, работ, услуг для нужд Ходарского сельского поселения Шумерлинского района Чувашской Республики за период с 1 января 2014 года по 31 ноября 2015 года представлены в Шумерлинскую межрайонную прокуратуру.
Подробнее..