Заключение на проект бюджета на 2013-2015 годы

Заключение

Контрольно-счетной палаты Шумерлинского района Чувашской Республики « О бюджете  Ходарского сельского поселения Шумерлинского района на 2013 год и

 на плановый период 2014 и 2015 годов.

I. Общие  положения

            Заключение Контрольно-счетной палаты Шумерлинского района на проект решения Собрания депутатов  Ходарского сельского поселения  Шумерлинского района на 2012 год и на плановый период 2014 и  2015 годов» (далее заключение) подготовлено в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации, решения  Собрания депутатов Ходарского сельского поселения «О регулировании бюджетных правоотношений в Ходарском сельском поселении», Положением о Контрольно-счетной палате Шумерлинского района  и иных нормативных документов Шумерлинского района и Ходарского сельского поселения Шумерлинского района.

            Документы и материалы, необходимые для заключения в соответствии с требованиями бюджетного законодательства Российской Федерации, проекта бюджета Ходарского сельского поселения Шумерлинского района на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов,  в соответствии с перечнем, утвержденным постановлением Кабинета Министров Чувашской Республики от 28 марта 2008  года № 74,   представлены  на рассмотрение Собранию депутатов Ходарского сельского поселения  Шумерлинского района  сопроводительным письмом от 12.11.2012 №  ____, в сроки, установленные  решением Собрания депутатов Ходарского сельского поселения Шумерлинского района от    ______2011 № _____ «О регулировании бюджетных правоотношений в Ходарском сельском поселении  Шумерлинского  района  Чувашской Республики».

 Данный проект по доходам подготовлен в соответствии с налоговым законодательством, действующим  на момент составления проекта бюджета, основными  направлениями  налоговой политики, предусматривающие изменения и дополнения в налоговое законодательство Российской Федерации о налогах и сборах, решением Собрания депутатов Ходарского сельского поселения «О вопросах налогового регулирования в  Ходарском сельском поселении Шумерлинского  района,  отнесённых  законодательством Российской  Федерации о налогах и сборах к ведению органов местного самоуправления».

При осуществлении расчетов учтены нормативы отчислений от федеральных налогов и сборов, налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, региональных и местных налогов, установленные Бюджетным кодексом Российской Федерации, Законом Чувашской Республики от 23 июля 2001г. № 36 «О регулировании бюджетных правоотношений в Чувашской Республике», Положениями о  регулировании бюджетных правоотношений в  Шумерлинском районе и Ходарском сельском поселении.  

Проект бюджета Ходарского сельского поселения Шумерлинского района по расходам сформирован в соответствии с основными приоритетными направлениями развития Чувашской Республики, обозначенными в Послании Президента Чувашской Республики М. Игнатьева Государственному Совету Чувашской Республики на 2012 год «Все для человека и во имя человека», со стратегией социально-экономического развития Шумерлинского района до 2020 года, программой социально-экономического развития Шумерлинского района на 2010-2012 годы, а также анализом экономической ситуации в Ходарском сельском поселении  за ряд предыдущих лет.

Формирование параметров бюджета Ходарского сельского поселения Шумерлинского района на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов осуществлялось в соответствии с требованиями, установленными Бюджетным кодексом Российской Федерации, и на основании показателей реестра расходных обязательств Ходарского сельского поселения Шумерлинского района,

Структура расходов бюджета Ходарского сельского поселения Шумерлинского района на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов  соответствует рекомендованной Минфином России структуре расходов бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов и состоит из 14 разделов функциональной классификации расходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

I.                   Доходы бюджета Ходарского сельского поселения

Доходы бюджета Ходарского сельского поселения  по проекту прогнозируются в 2013 году в сумме 2914,6 тыс. рублей, в 2014 году – 2364,3 тыс. рублей, в 2015 году – 2184,6 тыс. рублей.

 Структура доходов бюджета Ходарского сельского поселения на 2013-2015 годы представлена в нижеприведенной таблице.

По сравнению с уточненными плановыми значениями на 2012 год доходы в 2013 году увеличатся на 355,8 тыс. руб. или на 13,9%.

Доходы на плановый период по сравнению с уточненным планом на 2012 год уменьшаются: в 2014 году на 194,5 тыс. руб. или на 7,6%, в 2015 году на 374,2 тыс. руб. или на 14,6%.

В 2013 году доля собственных доходов уменьшится на 41,5 тыс. руб. или на 9,1%. В плановом периоде 2014 года доля собственных доходов уменьшится на17,2 тыс. руб. или на 3,8%, в 2015 году увеличится на  5,6 тыс. руб. или на 1,2%.

Проектом решения о бюджете общий объем безвозмездных поступлений на 2013 год прогнозируется с увеличением к 2012 году на 397,3 тыс. руб. или на 18,9%, на плановый период планируется уменьшение: в 2014 году на 177,3 тыс. руб. или на 8,4%, в 2015 году на 379,8 тыс. руб. или на 18,0%.

По сравнению с уточненным планом на 2012 год, в 2015 году прогнозируется значительное снижение по безвозмездным поступлениям, так как сюда не включены суммы межбюджетных трансфертов, которые распределяются по отдельным решениям Собрания депутатов Шумерлинского района (в соответствии с решениями Правительства Чувашской Республики) после утверждения районного бюджета и используются сельскими поселениями  в ходе исполнения бюджета.

Структура собственных доходов бюджета Ходарского сельского поселения представлена в нижеприведенной таблице.

В представленном проекте собственные доходы бюджета Ходарского сельского поселения прогнозируются в 2013 году со снижением к предыдущему году в 1,1 раз, в 2014 - планируется рост к 2013 году на 5,9 %,  но в сравнении с планом 2012 года наблюдается снижение в 1,0 раз, в 2015 году рост к 2014 году на 5,2 %, в сравнении с уточненным планом 2012 года рост в 1,0 раз. Наибольший удельный вес в объеме собственных доходов занимают налоговые доходы, их доля составит 79,1 % в 2013 году и 79,2 в 2014 году, 79,1 %  в  2015 году.

Прогноз поступлений налога на доходы физических лиц на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов определен исходя из проектируемого годового объема фонда заработной платы, корректировки на необлагаемую часть фонда заработной платы, учтена индексация размеров окладов (должностных окладов), ставок заработной платы работников муниципальных учреждений Ходарскогосельского поселения финансируемых, за счет средств бюджета  Ходарского сельского поселения  с 1 октября 2013 г.на 5,5 процента.

В соответствии со статьей 61 Бюджетного кодекса Российской Федерации, ст.8.3 Закона Чувашской Республики «О регулировании бюджетных правоотношений в Чувашской Республике», статьей 3 проекта Закона Чувашской Республики «О республиканском бюджете Чувашской Республики на 2013 год  и на плановый период 2014 и 2015 годов», устанавливаются нормативы отчислений от налога на доходы физических лиц с распределением суммы налога, подлежащей зачислению в бюджет поселения в размере - 10 процентов обязательных отчислений и 2,0 процента  дополнительных отчислений (в 2012г. соответственно – 10% и 2,0%).

В 2013-2015 годах налог на доходы физических лиц останется главным источником формирования бюджета сельского поселения, поступление налога  прогнозируется в 2013 году в сумме 110,6 тыс. рублей, в 2014 году – 118,4 тыс. рублей, в 2015 году – 125,5  тыс. рублей. Удельный вес составит в 2013 году 26,8 % от общей суммы налоговых  и неналоговых доходов, в 2014 и 2015 годах соответственно 27,1 % и 27,3 %.

 Поступление единого сельскохозяйственного налога прогнозируется на 2013 год в объеме 10,0 тыс. рублей, 2014 год – 10,3 тыс. рублей,  2015 год – 10,6 тыс. рублей  по нормативу 50 %.

Доля данных налогов в общей сумме налоговых и неналоговых доходов составит в 2013-2015 годах 2,4 % и определена исходя из объемов поступлений за 2011 год, ожидаемого исполнения за 2012 год, прогноза на 2013-2015 годы, представленного администратором данной группы доходов.

НАЛОГИ НА ИМУЩЕСТВО

К местным налогам на основании статьи 15 Налогового кодекса Российской Федерации относятся  земельный налог и налог на имущество физических лиц.

Поступление налога на имущество физических лиц на 2013 и на плановый период 2014 и 2015 годов год рассчитано в соответствии с Законом Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц» (с изменениями и дополнениями), исходя из прогрессирующих в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости имущества ставок налога. Объекты налогообложения – жилые дома, квартиры, гаражи и иные строения, помещения и сооружения.

Максимальный размер ставок налога установлен соответствующим федеральным законом (от 0 до 2 процентов), и их размер зависит от оценочной стоимости принадлежащих гражданам объектов недвижимости. Положением, утвержденным решением Собрания депутатов Ходарского сельского поселения Шумерлинского района от 30.11.2011г. № 11/3 «О вопросах налогового регулирования в Ходарском сельском поселении Шумерлинского района Чувашской Республики, отнесенных  законодательством  Российской Федерации о налогах и сборах к ведению органов местного самоуправления», с изменениями установлено, что для объектов недвижимого имущества стоимостью до 300 тысяч рублей (включительно) ставка налога установлена в размере 0,1%, свыше 300 тысяч рублей до 500 тысяч рублей – 0,3%, свыше 500 тысяч рублей – 0,8%.

Поступление налога на имущество физических лиц прогнозируется на 2013 год в сумме 56,0 тыс. рублей, на 2014 год – 59,0 тыс. рублей, на 2015 год – 62,0 тыс. рублей. В соответствии с Бюджетным кодексом налог на имущество физических лиц зачисляется в бюджет поселения по нормативу 100%.

Поступление земельного налога прогнозируется на 2013 год в сумме 140,0 тыс. рублей, на 2014 год – 148,0 тыс. рублей, на 2015 год – 155,0 тыс.  рублей.  Согласно Бюджетному кодексу Российской Федерации земельный налог по нормативу 100 процентов подлежит зачислению в бюджет сельского поселения.

В соответствии с решением Собрания депутатов Ходарского сельского поселения «О вопросах налогового регулирования в Ходарском сельском поселении Шумерлинского района Чувашской Республики , отнесенных  законодательством  Российской Федерации о налогах и сборах к ведению органов местного самоуправления» освобождаются от уплаты земельного налога – учреждения и организации, финансируемые за счет средств бюджета сельского поселения, бюджета Шумерлинского района, товарищества собственников жилья, ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, члены садоводческих товариществ.

ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОШЛИНА

Государственная пошлина – обязательный и действующий на всей территории Российской Федерации платеж, взимаемый за совершение юридически значимых действий, либо выдачу документов, уполномоченными на то органами или должностными лицами. Плательщиками являются граждане и юридические лица, обращающиеся за совершением юридически значимых действий или выдачей документов. Государственная пошлина зачисляется в бюджеты всех уровней по нормативам согласно Бюджетному кодексу Российской Федерации.

Прогноз поступления государственной пошлины на 2013-2015 годы рассчитан исходя из отчетных данных за 9 месяцев 2012 года, прогнозируемых поступлений за 2012 год.

Поступление государственной пошлины в бюджет Ходарского сельского поселения прогнозируется на 2013 год в сумме-10,0 тыс. рублей, на 2014 год - в сумме 10,6 тыс. рублей, на 2015 год – в сумме 11,0 тыс. рублей.

ДОХОДЫ ОТ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ИМУЩЕСТВА, НАХОДЯЩЕГОСЯ В    МУНИЦИПАЛЬНОЙ СОБСТВЕННОСТИ

В соответствии с Бюджетным кодексом РФ в бюджеты поселений до разграничения государственной собственности на землю поступают:

доходы от передачи в аренду земельных участков, муниципальная  собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах поселений, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков - по нормативу 50 процентов;

доходы от продажи земельных участков, муниципальная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах поселений, по нормативу 50 процентов.

Поступление в бюджет сельского поселения доходов от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, прогнозируется на 2013 год в сумме  56,4 тыс. рублей,  2014 год – 59,0 тыс. рублей,  2015год – 62,0 тыс. рублей в соответствии с заключенными договорами.

Указанные доходы включают в себя:

- арендную плату и поступления от продажи права на заключение договоров  аренды земли в сумме 56,4 тыс. рублей в 2013 году и 59,0 – 62,0 тыс. рублей соответственно в 2014-2015 годах.

ДОХОДЫ ОТ ОКАЗАНИЯ ПЛАТНЫХ УСЛУГ И КОМПЕНСАЦИИ ЗАТРАТ ГОСУДАРСТВА

Поступление доходов от оказания платных услуг (работ) в 2013 году прогнозируется в сумме 30,0 тыс. рублей, в 2014-2015 годах соответственно 32,0 – 34,0 тыс. рублей.

БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ

Безвозмездные поступления из районного бюджета в 2013 году планируются в объеме  2501,6 тыс. рублей, в 2014-2015 годах соответственно 1927,0 – 1724,5  тыс. рублей,  в том числе:

         - дотации на выравнивание  бюджетной обеспеченности в сумме 1373,2 тыс. рублей в 2013 году, 1315,7  - 1301,3 тыс. рублей в 2014-2015 годах;

         - субсидии бюджетам поселений на осуществление дорожной деятельности в сумме 379,2 тыс. рублей в 2013 году, (в т.ч. в 2013 год - на капитальный ремонт-269,4 тыс. рублей),  по 109,8 тыс.рублей в 2014-2015 годах ;

         - субсидии на обеспечение жильем молодых семей в сумме  687,7 тыс. рублей на 2013 год, 437,6 тыс. рублей в 2014 году , 250,1 тыс. рублей в 2015 году;

         - субвенции бюджетам поселений на осуществление полномочий по первичному воинскому учету на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты на 2013 год в сумме 58,6 тыс. рублей, на 2014-2015 годы соответственно 61,0 – 60,4 тыс. рублей;

         - иные межбюджетные трансферты на комплектование книжных фондов библиотек в сумме по 2,9 тыс. рублей ежегодно.

II.                Расходы бюджета Ходарского сельского поселения

Необходимое условие в бюджетном процессе – проведение постоянного анализа эффективности всех расходов бюджета. Необходимо внедрить в практику методы оценки эффективности бюджетных расходов с точки зрения конечных целей социально- экономической политики, обязательное соизмерение с этими целями достигнутых результатов. Более активно применять механизмы, стимулирующие бюджетные учреждения к повышению качества оказываемых ими услуг и повышению эффективности бюджетных расходов.

ОБЩЕГОСУДАРСТВЕННЫЕ ВОПРОСЫ

Всего расходы по разделу «Общегосударственные вопросы» бюджета Ходарского сельского поселения Шумерлинского района в 2013 году  составят  695,7 тыс,рублей или 89,3% от плана на 2012 год.

Денежное содержание, гарантии для муниципальных служащих определены в соответствии с законами Чувашской Республики «Об организации местного самоуправления в Чувашской Республике» и «О муниципальной службе в Чувашской Республике».

В 2013 году будет продолжена работа по приоритетным направлениям административной реформы:

улучшение качества и доступности муниципальных услуг;

обеспечение ориентации деятельности органов исполнительной власти на реализацию стратегических приоритетов социально-экономического развития Ходарского сельского поселения Шумерлинского района;

повышение эффективности деятельности органов исполнительной власти.

Резервный фонд на 2013-2015 годы составляет 1,0 тыс. рублей ежегодно.

На финансирование целевой программы "Развитие муниципальной службы"  планируется направить 15,0 тыс. рублей.

На 2014 и 2015 годы расходы по разделу «Общегосударственные вопросы» запланированы в объеме 673,6 тыс. рублей и 642,3 тыс. рублей соответственно, с учетом программ и мероприятий на плановый период.

НАЦИОНАЛЬНАЯ ОБОРОНА

Расходы на финансовое обеспечение делегированных полномочий по организации первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты, предусмотрены в соответствии с Федеральным законом от 28 марта 1998 г. № 53-ФЗ «О воинской обязанности и военной службе» за счет средств федерального бюджета в сумме 58,6 тыс.рублей. Указанные средства направляются на выплату заработной платы военно-учетным работникам и материально-технические затраты на их содержание.

На 2014 и 2015 годы на эти цели планируется направить 61,0 тыс. рублей и 60,4 тыс. рублей соответственно.

НАЦИОНАЛЬНАЯ ЭКОНОМИКА

Дорожное хозяйство (дорожные фонды)

Одной из приоритетных задач Правительства Чувашской Республики является ускоренное завершение реализации Республиканской программы «Модернизация и развитие автомобильных дорог в Чувашской Республике на 2006-2010 годы с прогнозом до 2025 года», что в значительной мере улучшит качество жизни сельского населения, создаст условия для дальнейшего развития предприятий агропромышленного комплекса, послужит совершенствованию и развитию сети местных автомобильных дорог.

Всего из бюджета Ходарского сельского поселения Шумерлинского района на развитие и содержание местных дорог в 2013 году предполагается направить 511,9 тыс. рублей. На 2014 и 2015 годы на эти цели планируется направить 148,2 тыс. рублей ежегодно.

Из них панируется направить в 2013 году на:

 содержание автомобильных дорог общего пользования местного значения в границах населенных пунктов поселений 168,9 тыс. рублей ежегодно;

капитальный ремонт  и ремонт автомобильных дорог общего пользования местного значения в границах  населенных пунктов поселений в 2013 году 343,0 тыс. рублей.

ЖИЛИЩНО-КОММУНАЛЬНОЕ ХОЗЯЙСТВО

В соответствии с основными направлениями бюджетной политики на жилищно – коммунальное хозяйство по бюджету Ходарского сельского поселения Шумерлинского района в 2013 году предусмотрено направить средства в размере 204,4 тыс. рублей, из них на  капитальный ремонт жилищного фонда – 29,2 тыс.руб., на  уличное освещение  - 172,2 тыс. руб.

На финансирование целевой программы "Энергосбережения" планируется направить 3,0 тыс. рублей.

На 2014 и 2015 годы на эти цели планируется направить 208,4 тыс. рублей и 207,4 тыс. рублей соответственно.

ОХРАНА ОКРУЖАЮЩЕЙ СРЕДЫ

В бюджете Ходарского сельского поселения на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов  на охрану окружающей среды предусмотрены средства в сумме 17,4 тыс. рублей на 2013 год, 17,8 тыс. рублей на 2014 год, 17,9 тыс.рублей на 2015 год в рамках целевой программы "Охрана окружающей среды и обеспечение экологической безопасности".

СОЦИАЛЬНО - КУЛЬТУРНАЯ СФЕРА

Приоритеты бюджетной политики на 2013–2015 годы в социальной сфере определены с учетом целей и задач, изложенных в Послании Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации, в Послании Президента Чувашской Республики М.Игнатьева Государственному Совету Чувашской Республики на 2012 год «Все для человека и во имя человека», Указе  Главы Чувашской Республики от 27 июля 2012 г. № 87  «Об основных направлениях бюджетной политики Чувашской Республики на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов».

КУЛЬТУРА, КИНЕМАТОГРАФИЯ

На реализацию прав граждан в области культуры, доступа к культурным, библиотечным фондам, сохранение историко-культурного наследия и развитие культурного потенциала Ходарского сельского поселения Шумерлинского района в соответствии с законодательством Российской Федерации и Чувашской Республики из местного бюджета в 2013 году предусмотрено направить 626,2 тыс. рублей, в 2014 году 643,7 тыс. рублей, в 2015 году 633,2 тыс. рублей в том числе на комплектование книжных фондов библиотек муниципальных образований  прогнозируются расходы в объеме по 2,9 тыс. рублей ежегодно.

СОЦИАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА

В бюджете Ходарского сельского поселения Шумерлинского района на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов на социальную политику выделено соответственно 788,0 тыс.руб., 540,0 тыс.рублей, 353,5 тыс.рублей которые предусматривается направить на предоставление субсидий молодым семьям, являющимся участниками подпрограммы «Обеспечение жильем молодых семей» федеральной целевой программы «Жилище».

ФИЗИЧЕСКАЯ КУЛЬТУРА И СПОРТ

В бюджете Ходарского сельского поселения Шумерлинского района на реализацию бюджетной политики в области физической культуры и спорта, комплексное решение проблем физического воспитания и оздоровления детей, подростков и молодежи, направленное на физическое, духовное совершенствование и формирование у подрастающего поколения осознанной потребности занятия физической культурой и спортом, пропаганда здорового образа жизни, развитие массового спорта среди всех категорий населения на 2013 год предусмотрено 2,4 тыс. рублей  и  по 2,5 тыс. рублей на 2014-2015 годы.

УСЛОВНО УТВЕРЖДЕННЫЕ РАСХОДЫ

Проектом решения  о бюджете  Ходарского сельского поселения Шумерлинского района условно утверждаемые расходы предусмотрены на  первый год планового периода (2014 год) в сумме 59,1 тыс. рублей, что составляет 2,5% общего объема расходов бюджета  поселения,  на второй год планового периода  (2015 год) – 109,2  тыс. рублей, что  составляет 5,0%  общего объема  расходов бюджета поселения.           

Указанные суммы условно утвержденных расходов соответствуют предельным размерам, установленным статьей 184.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации       (на первый год планового периода в объеме не менее 2,5 процента общего объема расходов бюджета, на второй год планового периода в объеме не менее 5 процентов общего объема расходов бюджета).

Контрольно – счетная палата Шумерлинского района одобряет проект бюджета Ходарского сельского поселения Шумерлинского района  на 2013  год и на плановый период 2014 и 2015 годов и считает, что данный проект может быть рассмотрен  Собранием депутатов  Ходарского сельского поселения Шумерлинского района.

Председатель Контрольно-счетной палаты

Шумерлинского района                                                                                      Л. А. Уфилина