Заключение контрольно-счетной палаты Шумерлинского района на отчет об исполнении бюджета Туванского сельского поселения Шумерлинского района за 2012 год

 ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Контрольно-счетной палаты  Шумерлинского района  на отчет

об исполнении  бюджета  Туванского сельского поселения

Шумерлинского района  за 2012 год

1. Общие положения

Заключение Контрольно-счетной палаты Шумерлинского района на отчет об исполнении  бюджета Туванского сельского поселения  Шумерлинского района за 2012 год подготовлено в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, решениями Собраний депутатов Туванского сельского поселения Шумерлинского района «О регулировании бюджетных правоотношений в Туванском сельском поселении Шумерлинского района» и «О Контрольно-счетной палате Шумерлинского района» на основании решения Собрания депутатов Туванского сельского поселения Шумерлинского района от 27.12.2012 № 26/2 «О соглашении, передаче осуществления полномочий контрольно - счетного органа Туванского сельского поселения контрольно- счетному органу Шумерлинского района».

Заключение основано на результатах внешней проверки годовой бюджетной отчетности главного распорядителя средств бюджета Туванского сельского поселения Шумерлинского района (далее Туванское сельское поселение)

Отчет об исполнении бюджета Туванского сельского поселения Шумерлинского района и  иные документы, подлежащие представлению в Собрание депутатов Туванского сельского поселения Шумерлинского района в Контрольно-счетную палату представлен 26 марта 2013 года, или в срок, установленный статьей 64.1  решения Собрания депутатов Туванского сельского поселения Шумерлинского района от 20.02.2013 № 27/1 «О внесении изменений в Положение «О регулировании бюджетных правоотношений в Туванском сельском поселении Шумерлинского  района» (не позднее 1 апреля текущего финансового года).

 Заключение подготовлено относительно бюджетных назначений, утвержденных решением Собрания депутатов Туванского сельского поселения Шумерлинского района от  30.11.2011 № 11/3 «О бюджете Туванского сельского поселения Шумерлинского района на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов» с учетом внесенных изменений (далее – Решение о бюджете).  

2. Основные показатели исполнения бюджета Туванского

 сельского поселения Шумерлинского района

В целом выполнение основных показателей  бюджета Туванского сельского поселения Шумерлинского района за 2012 год, утвержденных Решением о бюджете, характеризуется следующим образом:

- доходы выполнены на 86,7 % (утверждено Решением о бюджете – 2522,3тыс. руб., кассовое исполнение –  2187,4 тыс. руб.), меньше утвержденных Решением о бюджете показателей  на 334,9 тыс. руб.;

- расходы исполнены на  86,4 % (утверждено – 2594,3 тыс. руб., кассовое исполнение – 2241,9 тыс. руб.) или на 352,4  тыс. руб. меньше, от утвержденных показателей.

Дефицит  бюджета составил в сумме 54,5 тыс. руб.

3. Доходы  бюджета Туванского сельского поселения

Шумерлинского района

Решением о бюджете  доходы на 2012 год утверждены в сумме 2522,3 тыс. руб. Согласно отчету об исполнении бюджета доходы  бюджета Туванского сельского поселения составили 2187,4 тыс. руб., что в сальдированной сумме на 334,9 тыс. руб. меньше  предусмотренных Решением о бюджете.  

Отклонение исполнения доходов бюджета Туванского сельского поселения  в разрезе собственных доходов и безвозмездных перечислений показаны в табл. № 1.     

                                                                                                              Таблица № 1                                                                                                  

                                                                                              (тыс. рублей)

Доля собственных (налоговых и неналоговых) доходов в доходах бюджета Туванского сельского поселения, согласно решению о бюджете составляла 13,0 %, по отчету об исполнении бюджета доля собственных доходов составила 15,3 %.

Доля безвозмездных поступлений в общем объеме доходов, согласно решению о бюджете составляла 87,0 %, фактически по отчету об исполнении бюджета составила  84,7 %.

3.1.1. Налоговые  доходы

Налоговые доходы поступили в сумме 253,4 тыс. руб. или 103,1%  к  прогнозу на 2012 год, что в 1,4 раза меньше, чем за аналогичный период прошлого года, в основном за счет уменьшения поступлений единого сельскохозяйственного налога.

Исполнение плановых назначений по налоговым доходам за 2012 год приведено в таблице № 2

                                                                                                                         Таблица № 2

                                                                                                                              (тыс. руб.)

Больше запланированного решением о бюджете на  2012 год поступило:

- налога на доходы  физических лиц  на 4,4 тыс. руб.;

- единый сельскохозяйственный налог на 0,3 тыс. руб.;

- налога на имущество физических лиц   на  0,2 тыс. руб.;

- земельного налога  на  2,8 тыс. руб.;

3.1.2. Неналоговые доходы

Неналоговые  доходы поступили в сумме 82,2  тыс. руб. или  99,6 %  к  прогнозу на 2012 год, что  в 2,4 раза больше к  аналогичному периоду прошлого года, в основном за счет  увеличения доходов от сдачи в аренду имущества и доходов, поступающих в порядке возмещения расходов, понесенных в связи с эксплуатацией имущества.

Исполнение плановых назначений  по неналоговым доходам  за 2012 год приведено в таблице № 3

                                                                                                                Таблица № 3

                                                                                                                   (тыс. руб.)

Больше запланированного Решением о бюджете  поступило:

- доходов, поступивших в порядке возмещения расходов, понесенных в связи с эксплуатацией имущества на  0,1 тыс. руб.;

Меньше запланированного поступило:

        - доходов от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления поселений и созданных ими учреждений (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений) на 0,2 тыс. руб.

Собственные доходы бюджета Туванского сельского поселения в структуре всех доходов занимают  15,3 % и составляют 335,6 тыс. руб.

В структуре собственных доходов (без прочих безвозмездных поступлений) преобладают:

- налоговые доходы –  75,5%,  неналоговые доходы – 24,5 %.

3.1.3. Безвозмездные поступления

         Безвозмездные поступления (с учетом  добровольных пожертвований) составили 1851,8  тыс. руб. или 84,4 % к прогнозу на 2012 год (2194,0 тыс. руб.).

Исполнение плановых назначений  по безвозмездным поступлениям за 2012 год приведено в таблице № 4

                                                                                                                                 Таблица № 4

                                                                                                                                   ( тыс. руб.)

Безвозмездные поступления (с учетом добровольных пожертвований) в бюджет Туванского сельского поселения поступили в сумме 1851,8 тыс. руб., в том числе:

- дотации бюджетам муниципальных районов на выравнивание бюджетной обеспеченности поступили в сумме 1044,4 тыс. руб. или 100,0 % к годовому плану;

- субвенции бюджетам поселений на осуществление первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты в сумме 57,6  тыс. руб., или 100,0 % к годовому плану;

-  межбюджетные трансферты на комплектование книжных фондов библиотек муниципальных образований в сумме  2,2 тыс. руб., или 100,0 % к годовому плану;

- прочие межбюджетные трансферты (на уплату налога на имущество) в сумме 34,3 тыс. руб., или 100,0 % к годовому плану;

Больше запланировано Решением о бюджете  поступило:

- прочие безвозмездные поступления (добровольные пожертвования) на 10,1 тыс. руб. или 104,7 % к годовому плану.

Меньше запланированного поступило:

- субсидии бюджетам поселений на обеспечению жильем молодых семей на 87,1 тыс. руб. или 74,2 % к годовому плану;

- субсидии бюджетам поселений на реализацию федеральных целевых программ на 70,9 тыс. руб. или 74,1 % к годовому плану;

- субсидии бюджетам поселений на софинансирование расходов по осуществлению дорожной деятельности, кроме деятельности по строительству на 29,4 тыс. руб. или 55,8 % к годовому плану;

4. Расходы  бюджета Туванского сельского поселения

Шумерлинского района

Расходная часть бюджета Туванского сельского поселения исполнена на 2241,9 тыс. руб. или на 86,4 % от утвержденных бюджетных назначений (2594,3 тыс. руб.). Недоосвоение ассигнований составило 352,4 тыс. руб.

 Общая характеристика расходов по разделам функциональной классификации приведена в таблице № 5.

Таблица № 5

(тыс. руб.)

4.1. Общегосударственные вопросы 

Расходы  по разделу «Общегосударственные вопросы» утверждены в сумме 818,6  тыс. рублей. Данный раздел исполнен в сумме 818,6 тыс. руб. или на  100,0 %  от утвержденных бюджетных назначений. Доля расходов на общегосударственные вопросы в общей сумме расходов  бюджета  Туванского сельского поселения составила  36,5%.   

По подразделу «Функционирование Правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций» расходы на обеспечение деятельности администрации Туванскогосельского поселения  исполнены в сумме 818,6 тыс. руб., или на 100,0% от утвержденных бюджетных назначений.

4.2.  Национальная оборона

По данному разделу осуществлены расходы бюджета Туванского сельского поселения по осуществлению полномочий по первичному воинскому учету на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты в сумме 57,6 тыс. руб. или 100% к утвержденным бюджетным назначениям. Доля расходов на национальную оборону в общей сумме расходов  бюджета Ходарского сельского поселения   составила 2,6 %.

Финансовое обеспечение указанных расходных полномочий осуществлялось за счет субвенций, поступивших из федерального бюджета в соответствии с Федеральным законом от 28.03.1998 № 53-ФЗ «О воинской обязанности и военной службе». 

4.3 Национальная безопасность и правоохранительная деятельность

Расходы по данному разделу исполнены в сумме 15,0 тыс. руб. или на 100,0 % к утвержденным Решением о бюджете расходам. Доля расходов по разделу «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» в общей сумме расходов  бюджета Туванского сельского поселения составила 0,7%. Средства направлены на обеспечение пожарной безопасности.

4.4. Национальная экономика

Решением о бюджете  по разделу «Национальная экономика» бюджетные ассигнования утверждены в объеме 259,4 тыс. руб. Кассовое исполнение составило 65,1тыс. руб. или  25,1% от запланированных объемов. Доля расходов по разделу в общем объеме расходов бюджета за отчетный год составила 2,9%.

Средства по этому разделу направлены на  содержание автомобильных дорог  общего пользования местного значения в границах поселений.

4.5. Жилищно-коммунальное хозяйство

Исполнение расходов бюджета Туванского сельского поселения по разделу «Жилищно-коммунальное хозяйство» запланировано Решением о бюджете в сумме 52,1 тыс. руб., кассовой исполнение составило 52,1 тыс. руб., т.е 100 % от плана. Средства направлены на благоустройство  населенных пунктов на территории сельского поселения.  

Доля расходов на жилищно - коммунальное хозяйство в общей сумме расходов  бюджета Туванского сельского поселения составила 2,3%.  

4.6. Культура и кинематография

Решением о бюджете на 2012 год расходы по разделу «Культура и кинематография» утверждены в общей сумме 641,3 тыс. руб., кассовые расходы за отчетный год составили 676,6 тыс. руб. или исполнены на 100,0 %. Доля расходов на культуру  в общей сумме расходов  бюджета Туванского сельского поселения составила 28,6%.  

4.7. Социальная политика

Исполнение расходов бюджета Туванского сельского поселения  по разделу «Социальная политика»  запланировано в сумме 750,3 тыс. руб., кассовое исполнение составило 592,2 тыс. руб., или  78,9% от запланированных объемов.

Доля расходов на социальную политику в общей сумме расходов бюджета Туванского сельского поселения составила 26,4%.  

Поступившие средства направлены на обеспечение жильем молодых семей в рамках ФЦП «Жилище».

Выводы и предложения:

1. Отчет об исполнении бюджета Туванского сельского поселения за 2012 год представлен в Контрольно-счетную палату Шумерлинского района 26.03.2013 года, т.е. в срок, установленный статьей 64.1 Решения Собрания депутатов Туванского сельского поселения Шумерлинского района от 20.02.2013 № 27/1 «О внесении изменений в Положение «О регулировании бюджетных правоотношений в Туванском сельском поселении Шумерлинского  района» (не позднее 1 апреля текущего финансового года).

2. Исполнение  бюджета Туванского сельского поселения в отчетном году осуществлялось в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации и  решений Собрания депутатов Туванского сельского поселения «О регулировании бюджетных правоотношений в Туванском сельском поселении Шумерлинского района Чувашской Республике» (с учетом изменений и дополнений).

3. Проведенной  сверкой данных  годовой бюджетной  отчетности  выявлено  расхождение  данных:

- (форма по ОКУД 0503127) по коду строки 200 «Расходы бюджета, всего» в графе 4 «Утвержденные бюджетные назначения» отражена сумма 2603,4 тыс. руб., т.е. больше, чем  утверждено  решением о бюджете  (с учетом уточнений и изменений) на 9,1 тыс. руб., в т. ч. по разделу 01 «Общегосударственные вопросы», подразделу 04 «Функционирование Правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций» на 3,7 тыс.руб., по разделу 04 «Национальная экономика», подразделу 09 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)» на 22,8 тыс. руб., по разделу 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство», подразделу 03 «Благоустройство» на 53,7 тыс.руб., по разделу 08 «Культура и кинематография», подразделу, 01 «Культура»  на - 0,1 тыс.руб. (минус), по разделу 10 «Социальная политика», подразделу 03 «Социальное обеспечение населения» на -71,0 тыс. руб. (минус).

Соответственно, на эту же сумму не сходились данные  сводной бюджетной с данными  утвержденных бюджетных назначений (форма  по ОКУД 0503127), а так же данные отчетности (форма по ОКУД 0503163) «Сведения об изменениях бюджетной росписи главного распорядителя бюджетных средств, главного администратора источников финансирования дефицита  бюджета»

Сопроводительным письмом от 19.03.2013 № 01-09/59 главе Туванского сельского поселения направлено заключение на годовую бюджетную отчетность. Сопроводительным письмом от 19.03.2013 № 01-09/63 направлено представление № 7 на устранение выявленных нарушений при проведении внешней проверки годовой бюджетной отчетности.

В соответствии с  информацией, представленной  Туванским  сельским поселением  от 20.03.2013 № 15,  в целях недопущения искажения бухгалтерской отчетности, в финансовый отдел администрации Шумерлинского района представлена уточненная отчетность по формам, в которых имеются расхождения.

Приказом от  28.03.2013 № 2-лс бухгалтеру Бельцовой Н.Г. объявлено замечание.

4. Отчет об исполнении бюджета Туванского сельского поселения за 2012 год может быть рассмотрен и утвержден Собранием депутатов Туванского сельского поселения  в установленном  законом  порядке.

5. Направить заключение Контрольно-счетной палаты  Шумерлинского района  на отчет об исполнении бюджета  Туванского сельского поселения  Шумерлинского района  за 2012 год в финансовый отдел администрации Шумерлинского района,  в профильную комиссию по бюджету и в Собрание депутатов Туванского сельского поселения Шумерлинского района.

Инспектор Контрольно- счетной палаты

Шумерлинского района                                                                                   М. Н. Голованова