Заключение контрольно-счетной палаты Шумерлинского района на отчет об исполнении бюджета Шумерлинского сельского поселения Шумерлинского района за 2012 год

 ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Контрольно-счетной палаты  Шумерлинского района  на отчет

об исполнении  бюджета  Шумерлинского сельского поселения

Шумерлинского района  за 2012 год

1. Общие положения

Заключение Контрольно-счетной палаты Шумерлинского района  на отчет об исполнении  бюджета Шумерлинского сельского поселения  Шумерлинского района за 2012 год подготовлено в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, решениями Собраний депутатов Шумерлинского сельского поселения Шумерлинского района «О регулировании бюджетных правоотношений в  Шумерлинском сельском поселении Шумерлинского района» и «О Контрольно-счетной палате  Шумерлинского района» на основании  решения Собрания депутатов Шумерлинского сельского поселения Шумерлинского района от 27.12.2012 № 23/1 «О соглашении, передаче осуществления полномочий контрольно - счетного органа Шумерлинского сельского поселения контрольно- счетному органу Шумерлинского района».

Заключение основано на результатах внешней проверки годовой бюджетной отчетности  главного распорядителя средств  бюджета Шумерлинского сельского поселения Шумерлинского района (далее Шумерлинское  сельское поселение)

Отчет об исполнении бюджета  Шумерлинского  сельского поселения Шумерлинского района  и  иные документы, подлежащие представлению в Собрание депутатов Шумерлинского сельского поселения Шумерлинского района в Контрольно-счетную палату представлен 26 марта 2013 года, или в срок, установленный статьей 64.1  решения  Собрания депутатов Шумерлинского сельского поселения  Шумерлинского района от 22.03.2013 № 24/1 «О внесении изменений в Положение «О регулировании бюджетных правоотношений в  Шумерлинском сельском поселении Шумерлинского  района» (не позднее  1 апреля текущего финансового года).

 Заключение подготовлено относительно бюджетных назначений, утвержденных решением Собрания депутатов  Шумерлинского сельского поселения Шумерлинского района от  30.11.2011 № 11/1 «О  бюджете Шумерлинского сельского поселения  Шумерлинского района  на  2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов» с учетом внесенных изменений (далее – Решение о бюджете).  

2. Основные показатели исполнения бюджета Шумерлинского

 сельского поселения Шумерлинского района

В целом выполнение основных показателей  бюджета Шумерлинского сельского поселения  Шумерлинского района  за 2012 год, утвержденных  Решением о бюджете, характеризуется следующим образом:

- доходы выполнены на 100,0 % (утверждено Решением о бюджете – 3066,7 тыс. руб., кассовое исполнение –  3066,7 тыс. руб.);

- расходы исполнены на  99,0 % (утверждено – 3102,6 тыс. руб., кассовое исполнение – 3071,8 тыс. руб.) или на 30,8  тыс. руб. меньше, от утвержденных показателей.

Профицит  бюджета составил в сумме 5,1   тыс. руб.

3. Доходы  бюджета  Шумерлинского  сельского поселения

Шумерлинского района

Решением о бюджете  доходы на 2012 год утверждены в сумме  3066,7 тыс. руб. Согласно отчету об исполнении бюджета доходы  бюджета Шумерлинского сельского поселения   составили  3066,7 тыс. руб.

Исполнение доходов бюджета Шумерлинского сельского поселения  в разрезе собственных доходов и безвозмездных перечислений показаны в табл. № 1.     

                                                                                                              Таблица № 1                                                                                                  

                                                                                              (тыс. рублей)

Доля собственных (налоговых и неналоговых) доходов в доходах  бюджета Шумерлинского сельского поселения, согласно решению о бюджете  составляла  31,6 %, по отчету об исполнении бюджета доля собственных доходов составила  32,5 процента.

Доля безвозмездных поступлений   в общем объеме доходов, согласно решению о бюджете составляла  68,4 %, фактически по отчету об исполнении бюджета  составила  67,5 %.

3.1.1. Налоговые  доходы

Налоговые доходы поступили в сумме 479,2 тыс. руб. или 105,3 %  к  прогнозу на 2012 год, что в 1,2 раза больше, чем за аналогичный период прошлого года, в основном за счет увеличения поступлений налога на доходы физических лиц, земельного налога.

Исполнение плановых назначений  по налоговым доходам  за 2012 год приведено в таблице № 2

                                                                                                                         Таблица № 2

                                                                                                                              (тыс. руб.)

Больше запланированного решением о бюджете на  2012 год поступило:

- налога на доходы  физических лиц  на 22,6 тыс. руб.;

- земельного налога  на  2,1 тыс. руб.;

 Меньше запланированного поступило:

- налога на имущество физических лиц   на  0,2 тыс. руб.;

-  государственной  пошлины  на  0,2  тыс. руб.

3.1.2. Неналоговые доходы

          Неналоговые  доходы поступили в сумме  517,8  тыс. руб. или  100,4 %  к  прогнозу на 2012 год, что  в 3,2 раза меньше  по сравнению с   аналогичным  периодом прошлого года, в основном за счет   уменьшения поступления  доходов от продажи земельных участков).

Исполнение плановых назначений  по неналоговым доходам  за 2012 год приведено в таблице № 3

                                                                                                                Таблица № 3

                                                                                                                   (тыс. руб.)

Больше запланированного Решением о бюджете  поступило:

- доходов, получаемых в виде арендной платы за земельные участки, государственная  собственность на которые не разграничена, а также средств от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков на  0,6 тыс. руб.;

- прочих  доходов  от оказания платных услуг (работ) получателями средств бюджетов поселений на 0,2 тыс. руб.

- доходов, поступающих в порядке возмещения расходов , понесенных в связи с эксплуатацией имущества на 1,4 тыс. руб.

 Меньше запланированного поступило:

- доходов от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления поселений и созданных ими учреждений (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений на 0,1 тыс. руб.

 Собственные доходы бюджета Шумерлинского сельского поселения в структуре всех доходов занимают  32,5 % и составляют 997,0  тыс. руб.

В структуре собственных доходов (без прочих безвозмездных поступлений)   преобладают:

- налоговые доходы –  48,1 % или 479,2 тыс. руб.,  неналоговые доходы – 51,9 % или 517,8  тыс. руб..

3.1.3. Безвозмездные поступления

         Безвозмездные поступления (с учетом  добровольных пожертвований) составили 2069,7  тыс. руб. или 98,7 % к прогнозу на 2012 год (2096,1 тыс. руб.).

  Исполнение плановых назначений  по безвозмездным поступлениям  за 2012 год приведено в таблице № 4

                                                                                                                                 Таблица № 4

                                                                                                                                   ( тыс. руб.)

Безвозмездные поступления (с учетом добровольных пожертвований) в бюджет Шумерлинского  сельского поселения поступили в  сумме  2069,7  тыс. руб., в том числе:

- дотации бюджетам муниципальных районов на выравнивание бюджетной обеспеченности поступили в сумме   756,1 тыс. руб. или  100,0 % к годовому плану.

- субсидии бюджетам поселений на обеспечение жильем молодых семей     в сумме 187,5 тыс. руб., или 100,0 % к годовому плану.

            -субсидии  бюджетам поселений на реализацию федеральных целевых программ в сумме  151,9 тыс. руб., или 100,0 % к годовому плану.

            - субсидии бюджетам поселений на осуществление мероприятий по обеспечению жильем граждан РФ, проживающих в сельской местности в сумме 453,6 тыс. руб.,

            - субсидии бюджетам поселений на софинансирование расходов по осуществлению дорожной деятельности, кроме деятельности по строительству в сумме  75,6 тыс. руб.. или 100,0 % к годовому плану;

            - субвенции бюджетам поселений на осуществление первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты в сумме 57,6 тыс. руб. . или 100,0 % к годовому плану.;

            - межбюджетные трансферты на комплектование книжных фондов библиотек муниципальных образований в сумме 2,5 тыс. руб., или 100,0 % к годовому плану;

            - прочие межбюджетные трансферты на уплату налога на имущество в сумме 3,5  тыс. руб., или 100,0 % к годовому плану.

Меньше запланированного поступило  субсидий бюджетам поселений на софинансирование расходов по капитальному ремонту автомобильных дорог в границах населенных пунктов на 22,9 тыс. руб., что составляет 87,8 % к запланированным объемам.

4. Расходы  бюджета  Шумерлинского сельского поселения

Шумерлинского района

Расходная  часть бюджета Шумерлинского сельского поселения исполнена на 3071,8 тыс. руб. или на  99,0 %  от утвержденных бюджетных назначений (3102,6 тыс. руб.).  Недоосвоение ассигнований составило 30,8 тыс. руб.

 Общая характеристика расходов по разделам функциональной классификации приведена в таблице № 5.

Таблица № 5

(тыс. руб.)

4.1. Общегосударственные вопросы 

Расходы  по разделу «Общегосударственные вопросы» утверждены в сумме  877,6  тыс. рублей. Данный раздел исполнен в сумме 869,7 тыс. руб. или на  99,1 %  от утвержденных бюджетных назначений. Доля расходов на общегосударственные вопросы в общей сумме расходов  бюджета  Шумерлинского сельского поселения составила  28,3 процента.   

 По подразделу «Функционирование Правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций» расходы на обеспечение деятельности администрации  Шумерлинского  сельского поселения  исполнены в сумме  847,1 тыс. руб., что меньше на 7,9 тыс. руб., чем запланировано  Решением о бюджете (855,0 тыс. руб.). на обеспечение проведения выборов направлено 22,6 тыс.руб., или 100,0% от запланированных объемов.

4.2.  Национальная оборона

По данному разделу осуществлены расходы бюджета  Шумерлинского сельского поселения по  осуществлению полномочий по первичному воинскому учету на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты в сумме 57,6 тыс. руб.  или 100% к утвержденным бюджетным назначениям. Доля расходов на национальную оборону в общей сумме расходов  бюджета Шумерлинского  сельского поселения   составила  1,9 процента.

Финансовое обеспечение указанных расходных полномочий осуществлялось за счет субвенций, поступивших из федерального бюджета в соответствии с Федеральным законом от 28.03.1998 № 53-ФЗ «О воинской обязанности и военной службе». 

4.3. Национальная экономика

Решением о бюджете  по разделу «Национальная экономика» бюджетные ассигнования утверждены в объеме 391,9 тыс. руб.  Кассовое исполнение составило 369,0 тыс. руб. или  94,2 процента от запланированных объемов. Доля расходов по разделу в общем объеме расходов бюджета за отчетный год составила  12,0 процентов.

Средства по этому разделу направлены на  содержание автомобильных дорог  общего пользования местного значения в границах поселений.

4.4 Жилищно-коммунальное хозяйство

Исполнение расходов бюджета Шумерлинского  сельского поселения  по разделу «Жилищно-коммунальное хозяйство»  запланировано Решением о бюджете в сумме 202,2 тыс. руб., кассовой исполнение составило 202,2 тыс. руб., т.е 100 % от плана. Средства направлены на благоустройство  населенных пунктов на территории сельского поселения.  

Доля расходов на жилищно- коммунальное хозяйство  в общей сумме расходов  бюджета Шумерлинского  сельского поселения   составила   6,6  процента.  

4.5. Охрана окружающей среды

Исполнение расходов бюджета Шумерлинского сельского поселения  по разделу «Охрана окружающей среды»  запланировано  в сумме 74,6 тыс. руб., кассовое исполнение составило  74,6  тыс. руб., т.е 100,0 % от запланированного решением о бюджете.

Доля расходов на охрану окружающей среды   в общей сумме расходов  бюджета Шумерлинского сельского поселения   составила   2,4  процента.  

4.6. Культура и кинематография

Решением о бюджете на 2012 год  расходы по разделу «Культура и кинематография» утверждены в общей сумме  503,3 тыс. руб., кассовые расходы за отчетный год составили 503,3 тыс. руб. или исполнены на  100,0 %. Доля расходов на культуру  в общей сумме расходов  бюджета Шумерлинского  сельского поселения   составила  16,4  процента.  

4.7. Социальная политика

Исполнение расходов бюджета Шумерлинского сельского поселения  по разделу «Социальная политика»  запланировано в сумме 994,0 тыс. руб., кассовое исполнение составило 994,0 тыс. руб., т.е 100,0 % от запланированного решением о бюджете.

Доля расходов на социальную политику    в общей сумме расходов  бюджета  Шумерлинского  сельского поселения   составила   32,4  процента.  

Поступившие средства направлены на:

- реализацию  федеральной целевой программы «Социальное развитие села до 2013 года» в сумме 357,4 тыс. руб.;

- реализацию федеральной целевой программы «Жилище» на 2011- 2015 годы в сумме  151,9 тыс. руб.;

- выплату субсидии молодым семьям на приобретение жилья в рамках ФЦП «Жилище» в сумме 292,3 тыс. руб.;

- выплату субсидии на обеспечение жильем  молодых семей и молодых специалистов, проживающих и работающих в сельской местности по  республиканской целевой программе «Социальное развитие села до 2013 года» в сумме  192,4  тыс. руб.

4.8. Физическая культура и спорт

Решением о бюджете на 2012 год  расходы по разделу «Физическая культура и спорт» утверждены в общей сумме  1,4 тыс. руб., кассовые расходы за отчетный год составили 1,4 тыс. руб. или исполнены на  100,0 %.  

Выводы и предложения:

1. Отчет об исполнении бюджета Шумерлинского  сельского поселения   за 2012 год представлен  в Контрольно-счетную палату Шумерлинского района 26.03.2013 года, т.е. в срок, установленный статьей 64.1 Решения   Собрания депутатов Шумерлинского  сельского поселения  Шумерлинского района от 22.03.2013 № 24/1 «О внесении изменений в Положение «О регулировании бюджетных правоотношений в  Шумерлинском сельском поселении Шумерлинского  района» (не позднее  1 апреля текущего финансового года).

2. Исполнение  бюджета Шумерлинского сельского поселения   в отчетном году осуществлялось в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации и  решений Собрания депутатов Шумерлинского  сельского поселения «О регулировании бюджетных правоотношений в Шумерлинском  сельском поселении Шумерлинского района Чувашской Республике» (с учетом изменений и дополнений).

3. Проведенной  сверкой данных  годовой бюджетной  отчетности  выявлено  расхождение  данных:

   -  в форме  по ОКУД 0503127   по коду строки 200 «Расходы бюджета, всего»  в графе  4 «Утвержденные бюджетные назначения»  отражена сумма 3147,6 тыс. руб., т.е. больше, чем  утверждено  решением о бюджете  (с учетом уточнений и изменений)  на 45,0 тыс. руб. по разделу 01 «Общегосударственные вопросы», подразделу  04 «Функционирование  Правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций» на 33,6 тыс. руб., по разделу 05 «Жилищно- коммунальное хозяйство», подразделу  03 «Благоустройство» на 3,5 тыс. руб., по разделу 06 «Охрана окружающей среды»  подразделу 05 «Другие вопросы в области окружающей среды» на 4,5 тыс. руб., по разделу 08  «Культура и кинематография»,   подразделу 01 «Культура»  на 3,4 тыс. руб.

Соответственно, на эту же сумму не  сходятся данные  сводной бюджетной росписи  с данными  утвержденных бюджетных назначений (форма  по ОКУД 0503127)

Кроме этого,  в форме по ОКУД  0503127  имеются расхождения данных  кассового исполнения (графа 9)  с  выписками из лицевых счетов и  сводной ведомостью по кассовым выплатам  из бюджета   № 321058 (форма по  КФД 0531815)   по разделу 05 «Жилищно- коммунальное хозяйство», подразделу 03 «Благоустройство»   на   минус  23,1 тыс. руб.;

            -  в  форме   по ОКУД  0503163   «Сведения  об изменениях бюджетной росписи главного распорядителя бюджетных средств, главного администратора источников финансирования дефицита  бюджета»  в графе 2  «Утверждено на год законом (решением о бюджете)  итоговая  сумма расходов составляет  1646,1 тыс. руб.,  что  соответствует  сумме   первоначально утвержденной  решением о бюджете   на  2012 год.

В графе 3 «Утверждено на год бюджетной росписью с учетом изменений на отчетную дату»  в этой же форме   итоговая сумма составляет 3147,6  тыс. руб., т.е. больше  по сравнению с данными сводной бюджетной росписи  на  45,0  тыс. руб.

Сопроводительным письмом от 19.03.2013 № 01-09/51 главе  Шумерлинского сельского поселения направлено заключение на годовую бюджетную отчетность.

Сопроводительным письмом от  19.03.2013 № 01-09/52 направлено представление № 4 на устранение выявленных нарушений при проведении внешней проверки годовой бюджетной отчетности. (срок представления информации – до  19.04.2013 года включительно).

По состоянию на  09.04.2013 года информация об устранении выявленных нарушений   Шумерлинским   сельским  поселением в Контрольно- счетную палату не представлена.

Приказом от  28.03.2013 № 2-лс бухгалтеру  Бельцовой Н.Н. объявлено замечание.

В финансовый отдел администрации Шумерлинского района представлена  уточненная отчетность по  формам, в которых имеются расхождения.

4. Отчет об исполнении  бюджета Шумерлинского  сельского поселения  за 2012 год может быть рассмотрен и утвержден  Собранием депутатов Шумерлинского  сельского поселения  в установленном  законом  порядке.

5. Направить заключение Контрольно-счетной палаты  Шумерлинского района  на отчет об исполнении бюджета  Шумерлинского  сельского поселения  Шумерлинского района  за 2012 год в финансовый отдел администрации Шумерлинского района,  в профильную комиссию по бюджету и в Собрание депутатов Шумерлинского  сельского поселения Шумерлинского района.

Председатель Контрольно- счетной палаты

Шумерлинского района                                                                                     Л. А. Уфилина