Заключение контрольно-счетной палаты Шумерлинского района на отчет об исполнении бюджета Юманайского сельского поселения Шумерлинского района за 2012 год

 ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Контрольно-счетной палаты  Шумерлинского района  на отчет

об исполнении  бюджета  Юманайского сельского поселения

Шумерлинского района  за 2012 год

1. Общие положения

Заключение Контрольно-счетной палаты Шумерлинского района  на отчет об исполнении  бюджета Юманайского сельского поселения  Шумерлинского района за 2012 год подготовлено в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, решениями Собраний депутатов Юманайского сельского поселения Шумерлинского района «О регулировании бюджетных правоотношений в  Юманайском сельском поселении Шумерлинского района» и «О Контрольно-счетной палате  Шумерлинского района» на основании  решения Собрания депутатов Юманайского сельского поселения Шумерлинского района от 28.12.2012 № 25/2 «О соглашении, передаче осуществления полномочий контрольно - счетного органа Юманайского сельского поселения контрольно- счетному органу Шумерлинского района».

Заключение основано на результатах внешней проверки годовой бюджетной отчетности  главного распорядителя средств  бюджета Юманайского сельского поселения Шумерлинского района (далее Юманайское  сельское поселение)

Отчет об исполнении бюджета  Юманайского  сельского поселения Шумерлинского района  и  иные документы, подлежащие представлению в Собрание депутатов Юманайского сельского поселения Шумерлинского района в Контрольно-счетную палату представлен 26 марта 2013 года, или в срок, установленный статьей 64.1  решения  Собрания депутатов Юманайского сельского поселения  Шумерлинского района от 22.03.2013 № 26/1 «О внесении изменений в Положение «О регулировании бюджетных правоотношений в  Юманайском  сельском поселении Шумерлинского  района» (не позднее  1 апреля текущего финансового года).

 Заключение подготовлено относительно бюджетных назначений, утвержденных решением Собрания депутатов  Юманайского сельского поселения Шумерлинского района от  30.11.2011 № 1/1 «О  бюджете Юманайского сельского поселения  Шумерлинского района  на  2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов» с учетом внесенных изменений (далее – Решение о бюджете).  

2. Основные показатели исполнения бюджета Юманайского

 сельского поселения Шумерлинского района

В целом выполнение основных показателей  бюджета Юманайского сельского поселения  Шумерлинского района  за 2012 год, утвержденных  Решением о бюджете, характеризуется следующим образом:

- доходы выполнены на 94,5 % (утверждено Решением о бюджете – 4037,2 тыс. руб., кассовое исполнение – 3813,3 тыс. руб.), меньше утвержденных Решением о бюджете показателей  на 223,9 тыс. руб.;

- расходы исполнены на  86,6 % (утверждено – 4062,2 тыс. руб., кассовое исполнение – 3519,6 тыс. руб.) или на 542,6  тыс. руб. меньше, от утвержденных показателей.

Профицит  бюджета составил в сумме 293,7   тыс. руб.

3. Доходы  бюджета  Юманайского  сельского поселения

Шумерлинского района

Решением о бюджете  доходы на 2012 год утверждены в сумме  37,2 тыс. руб. Согласно отчету об исполнении бюджета доходы  бюджета Юманайского сельского поселения   составили 3813,3 тыс. руб., что в сальдированной сумме на 223,9 тыс. руб. или на 5,5 % меньше  предусмотренных Решением о бюджете.  

Отклонение исполнения доходов бюджета Юманайского сельского поселения  в разрезе собственных доходов и безвозмездных перечислений показаны в табл. № 1.     

                                                                                                              Таблица № 1                                                                                                  

                                                                                              (тыс. рублей)

Доля собственных (налоговых и неналоговых) доходов в доходах  бюджета Юманайского сельского поселения, согласно решению о бюджете  составляла  10,9 %, по отчету об исполнении бюджета доля собственных доходов составила  12,0 процента.

Доля безвозмездных поступлений   в общем объеме доходов, согласно решению о бюджете составляла  89,1 %, фактически по отчету об исполнении бюджета  составила  88,0 %.

3.1.1. Налоговые  доходы

Налоговые доходы поступили в сумме 337,8 тыс. руб. или 102,3 %  к  прогнозу на 2012 год, что в 1,1 раза меньше, чем за аналогичный период прошлого года, в основном за счет уменьшения поступлений  государственной пошлины.

Исполнение плановых назначений  по налоговым доходам  за 2012 год приведено в таблице № 2

                                                                                                                         Таблица № 2

                                                                                                                              (тыс. руб.)

Больше запланированного решением о бюджете на  2012 год поступило:

- налога на доходы  физических лиц  на 3,4 тыс. руб.;

- налога на имущество физических лиц   на  1,1 тыс. руб.;

- земельного налога  на  2,6 тыс. руб.;

- государственной пошлины на 0,5 тыс. руб.

Меньше запланированного поступил  единый сельскохозяйственный налог на  0,1 тыс. руб.

3.1.2. Неналоговые доходы

          Неналоговые  доходы поступили в сумме  118,7 тыс. руб. или  107,0 %  к  прогнозу на 2012 год, что  составляет   82,1 % к  аналогичному  периоду прошлого года, в основном за счет  снижения  поступления доходов от сдачи в аренду имущества и продажи земельных участков.

Исполнение плановых назначений  по неналоговым доходам  за 2012 год приведено в таблице № 3

                                                                                                                Таблица № 3

                                                                                                                   (тыс. руб.)

Больше запланированного Решением о бюджете  поступило:

- доходов, получаемых в виде арендной платы за земельные участки, государственная  собственность на которые не разграничена, а также средств от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков на  3,1 тыс. руб.;

- доходов от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления поселений и созданных ими учреждений (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений на 4,7 тыс. руб.

 Собственные доходы бюджета Юманайского сельского поселения в структуре всех доходов занимают 12 % и составляют 456,5 тыс. руб.

В структуре собственных доходов  преобладают:

- налоговые доходы – 74,0%,  неналоговые доходы – 26,0 %.

3.1.3. Безвозмездные поступления

         Безвозмездные поступления (с учетом  добровольных пожертвований) составили 3356,8 тыс. руб. или 93,3 % к прогнозу на 2012 год.

  Исполнение плановых назначений  по безвозмездным поступлениям  за 2012 год приведено в таблице № 4

                                                                                                                                 Таблица № 4

                                                                                                                                   ( тыс. руб.)

Безвозмездные поступления (с учетом добровольных пожертвований) в бюджет Юманайского сельского поселения поступили в  сумме  3596,0  тыс. руб., в том числе:

- дотации бюджетам муниципальных районов на выравнивание бюджетной обеспеченности поступили в сумме  1270,3 тыс. руб. или  100,0 % к годовому плану.

         - субсидии бюджетам поселений на софинансирование расходов по осуществлению дорожной деятельности, кроме деятельности по строительству  в сумме  94,0 тыс. руб., или 100,0 % к годовому плану.

- субсидии  бюджетам поселений на софинансирование расходов по  капитальному ремонту объектов соц. культ. сферы в сумме  662,5 тыс. руб., или 100,0% к годовому плану.

           - субвенции бюджетам поселений на осуществление первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты в сумме 57,6  тыс. руб., или 100,0 % к годовому плану.

- субвенции бюджетам поселений на  обеспечение жилыми помещениями детей- сирот в сумме 841,5 тыс. руб., или 100,0% к плану.

-  межбюджетные трансферты на комплектование книжных фондов библиотек муниципальных образований в сумме  3,1 тыс. руб., или 100,0 % к годовому плану.

- прочие межбюджетные трансферты (на уплату налога на имущество)  в сумме 42,4 тыс. руб., или 100,0 % к годовому плану.

Меньше запланированного поступило:

- субсидии на капитальный ремонт и ремонт  дворовых территорий  многоквартирных домов , проездов к дворовым территориям  на 5,9 тыс. руб., или 98,1 % к плану.

- субсидии бюджетам поселений на софинансирование расходов по капитальному ремонту автомобильных дорог в границах населенных пунктов на 232,9 тыс. руб., или 100,0 к плану.

- субсидии бюджетам поселений на софинансирование расходов по капитальному ремонту автомобильных дорог в границах населенных пунктов на 122,2 тыс. руб., или 86,5 % к годовому плану.

 - прочих безвозмездных поступлений (добровольные пожертвования) на 0,4 тыс. руб., или 94,5 % к годовому плану.

4. Расходы  бюджета Юманайского сельского поселения

Шумерлинского района

Расходная  часть бюджета Юманайского сельского поселения исполнена на 3519,6 тыс. руб. или на   86,6 %  от утвержденных бюджетных назначений (4062,2 тыс. руб.).  Недоосвоение ассигнований составило 542,6 тыс. руб.

 Общая характеристика расходов по разделам функциональной классификации приведена в таблице № 5.

Таблица № 5

(тыс. руб.)

4.1. Общегосударственные вопросы 

Расходы  по разделу «Общегосударственные вопросы» утверждены в сумме  962,4  тыс. рублей. Данный раздел исполнен в сумме 960,9 тыс. руб. или на  99,8 %  от утвержденных бюджетных назначений. Доля расходов на общегосударственные вопросы в общей сумме расходов  бюджета  Юманайского сельского поселения составила  27,3 процента.   

 По подразделу «Функционирование Правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций» расходы на обеспечение деятельности администрации  Юманайского сельского поселения  исполнены в сумме  960,9 тыс. руб., что меньше на 1,5 тыс. руб., чем запланировано  Решением о бюджете (962,4 тыс. руб.). Исполнение составило  99,8  процента.

4.2.  Национальная оборона

По данному разделу осуществлены расходы бюджета  Юманайского сельского поселения по  осуществлению полномочий по первичному воинскому учету на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты в сумме 57,6 тыс. руб.  или 100% к утвержденным бюджетным назначениям. Доля расходов на национальную оборону в общей сумме расходов  бюджета  Большеалгашинского сельского поселения   составила  1,6 процента.

Финансовое обеспечение указанных расходных полномочий осуществлялось за счет субвенций, поступивших из федерального бюджета в соответствии с Федеральным законом от 28.03.1998 № 53-ФЗ «О воинской обязанности и военной службе». 

4.3.  Национальная безопасность и правоохранительная деятельность

Расходы по данному разделу исполнены в сумме 19,6 тыс. руб. или   на 100,0 % к утвержденным  Решением о бюджете расходам.  Доля расходов по разделу «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» в общей сумме расходов  бюджета Юманайского сельского поселения   составила 0,6 процента. Средства направлены на обеспечение пожарной безопасности.

4.4. Национальная экономика

Решением о бюджете  по разделу «Национальная экономика» бюджетные ассигнования утверждены в объеме 719,2 тыс. руб.  Кассовое исполнение составило 178,1 тыс. руб. или  24,8 процента от запланированных объемов. Доля расходов по разделу в общем объеме расходов бюджета за отчетный год составила  5,1 процента.

Средства по этому разделу направлены на  содержание автомобильных дорог  общего пользования местного значения в сумме 144,6 тыс. руб., на  капитальный ремонт дворовых территорий  многоквартирных домов, проездов к дворовым территориям   в сумме 33,5 тыс. руб.

4.5 Жилищно-коммунальное хозяйство

Исполнение расходов бюджета Юманайского  сельского поселения  по разделу «Жилищно-коммунальное хозяйство»  запланировано Решением о бюджете в сумме 193,7 тыс. руб., кассовой исполнение составило 193,7 тыс. руб., т.е 100 % от плана в том числе на:

- уличное освещение  в сумме 185,4 тыс. руб.

- прочие мероприятия  по благоустройству  поселения в сумме 8,3 тыс. руб.

Доля расходов на жилищно- коммунальное хозяйство  в общей сумме расходов  бюджета Юманайского сельского поселения   составила   5,5  процента.  

4.6. Охрана окружающей среды

Исполнение расходов бюджета Юманайского сельского поселения  по разделу «Охрана окружающей среды»  запланировано  в сумме 7,0 тыс. руб., кассовое исполнение составило 7,0 тыс. руб., т.е 100,0 % от запланированного решением о бюджете.

Доля расходов на охрану окружающей среды   в общей сумме расходов  бюджета Юманайского сельского поселения   составила   0,2  процента.  

4.7. Культура и кинематография

Решением о бюджете на 2012 год  расходы по разделу «Культура и кинематография» утверждены в общей сумме  1261,2 тыс. руб., кассовые расходы за отчетный год составили 1261,2 тыс. руб. или исполнены на  100,0 %. Доля расходов на культуру  в общей сумме расходов  бюджета Юманайского сельского поселения   составила  35,8  процента.  

4.8. Социальная политика

Исполнение расходов бюджета Юманайского сельского поселения  по разделу «Социальная политика»  запланировано в сумме 841,5 тыс. руб., кассовое исполнение составило 841,5 тыс. руб., т.е 100,0 % от запланированного решением о бюджете.

Доля расходов на социальную политику    в общей сумме расходов  бюджета Юманайского сельского поселения   составила   23,9  процента.  

Поступившие средства направлены на обеспечение жилыми помещениями детей- сирот и детей, оставшихся без попечения родителей.

Выводы и предложения:

1. Отчет об исполнении бюджета Юманайского сельского поселения   за 2012 год представлен  в Контрольно-счетную палату Шумерлинского района 26.03.2013 года, т.е. в срок, установленный статьей 64.1 Решения   Собрания депутатов Юманайского сельского поселения  Шумерлинского района от 22.03.2013 № 26/1 «О внесении изменений в Положение «О регулировании бюджетных правоотношений в  Юманайском сельском поселении Шумерлинского  района» (не позднее  1 апреля текущего финансового года).

2. Исполнение  бюджета  Юманайского сельского поселения   в отчетном году осуществлялось в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации и  решений Собрания депутатов Юманайского сельского поселения «О регулировании бюджетных правоотношений в Юманайском  сельском поселении Шумерлинского района Чувашской Республике» (с учетом изменений и дополнений).

3. Проведенной  сверкой данных  годовой бюджетной  отчетности  выявлено  расхождение  данных:

- (форма по ОКУД 0503127) по коду строки 200 «Расходы бюджета, всего»  в графе  4 «Утвержденные бюджетные назначения» отражена сумма 4214,5тыс. руб., т.е. больше, чем  утверждено  решением о бюджете  (с учетом уточнений и изменений) на 153,8 тыс. руб., в т. ч. по разделу 01 «Общегосударственные вопросы», подразделу 04 «Функционирование Правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций» на 37,5 тыс. руб., по разделу 03 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность», подразделу 10 «Обеспечение пожарной безопасности» на 9,4 тыс. руб., по разделу 04 «Национальная экономика», подразделу 09 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)» на 56,4 тыс. руб., раздел 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство», подраздел 03 «Благоустройство» на 26,5 тыс. руб., по разделу 06 «Охрана окружающей среды», подразделу 05 «Другие вопросы в области окружающей среды» на 0,5 тыс. руб., разделу 08 «Культура и кинематография», подразделу 01 «Культура» на 23,5 тыс. руб.  

Соответственно, на эту же сумму не сходились данные сводной бюджетной росписи с данными  утвержденных бюджетных назначений (форма  по ОКУД 0503127), а также данные  отчетности (форма по ОКУД  0503163)  «Сведения  об изменениях бюджетной росписи главного распорядителя бюджетных средств, главного администратора источников финансирования дефицита  бюджета» (графа 3). 

В графе 2 этой же форме «Утверждено на год законом (решением о бюджете) итоговая сумма расходов составляет 2877,9 тыс. руб., т.е. больше, чем утверждено  решением о бюджете на 844,6 тыс. руб., в т.ч. по разделу 08 «Культура и кинематография», подразделу 01 «Культура» на 3,1 тыс. руб., по разделу 10 «Социальная политика», подразделу 04 «Обеспечение жилыми помещениями детей-сирот, детей, оставшихся без попечения родителей, а также детей, находящихся под опекой (попечительством), не имеющих закрепленного жилого помещения» на 841,5 тыс. руб.

Сопроводительным письмом от 19.03.2013 № 01-09/60 главе Юманайского сельского поселения направлено заключение на годовую бюджетную отчетность. Сопроводительным письмом от  19.03.2013 № 01-09/64 направлено представление № 8 на устранение выявленных нарушений при проведении внешней проверки годовой бюджетной отчетности.

В соответствии с  информацией, представленной  Юманайским  сельским поселением  от 20.03.2013 № 1,  в целях недопущения искажения бухгалтерской отчетности, в финансовый отдел администрации Шумерлинского района представлена уточненная отчетность по формам, в которых имеются расхождения.

Приказом от  28.03.2013 № 2-лс бухгалтеру Трофимовой М.Н. объявлено замечание.

3. Отчет об исполнении  бюджета Юманайского сельского поселения  за 2012 год может быть рассмотрен и утвержден  Собранием депутатов Юманайского сельского поселения  в установленном  законом  порядке.

4. Направить заключение Контрольно-счетной палаты  Шумерлинского района  на отчет об исполнении бюджета  Юманайского  сельского поселения  Шумерлинского района  за 2012 год в финансовый отдел администрации Шумерлинского района,  в профильную комиссию по бюджету и в Собрание депутатов Юманайского  сельского поселения Шумерлинского района.

Председатель Контрольно- счетной палаты

Шумерлинского района                                                                                   Л. А. Уфилина